Erfbelasting & schenkbelasting voor 2025 en 2026

Geen prettig, maar wel een belangrijk onderwerp. Bij erfenissen hebben we te maken met één van twee onderstaande situaties:

De overledene heeft een testament.
De overledene heeft geen testament.

Indien er een testament opgemaakt is, zal de notaris de daarin vastgelegde wensen uitvoeren en de erfenis dienovereenkomstig verdelen.

Indien er geen testament opgemaakt is, geldt in Nederland het erfrecht. Dit is met name bepalend voor de hoogte van de netto erfenis.

De te betalen belasting wordt als volgt bepaald:

De te betalen belasting is afhankelijk van de waarde van de erfenis. Deze dient dus als eerste vastgesteld te worden.
Bezien wordt of er sprake is van een mogelijke vrijstelling. Dit is het bedrag waarover geen belasting wordt geheven.
Over het dan resterende bedrag wordt belasting geheven.

Erfbelasting 2026:

De grenzen in onderstaande tabel zijn verhoogd naar € 158.669,00 (was € 154.197,00 een verschil van € 4.472,00). Over dit bedrag hoeft dus minder erfbelasting afgedragen te worden.

Let op: deze tarieven gelden na de vrijstelling!

Vrijstelling erfbelasting 2026:

Relatie tot de overledene	Vrijstelling 2026
Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner	€ 825.035
Kind, pleegkind of stiefkind	€ 26.230
Kleinkind	€ 26.230
Kind met een beperking	€ 78.671
Ouder	€ 62.110
Andere erfgenaam (bijvoorbeeld een broer, zus of vriend)	€ 2.769

Vrijstelling schenkingen 2026:

Schenking aan	Vrijstelling 2026
Kinderen	€ 6.908
Kinderen 18-40 eenmalig algemeen	€ 33.129
Klinderen 18-40 eenmalig, studie	€ 69.009
Eenieder 18-40 eenmalig woning	Vervallen
Andere verkrijgers	€ 2.769

Erfbelasting bereken met behulp van onze calculator:

Erfbelasting 2026

Snel zien hoeveel erfbelasting u betaalt. Kies uw relatie, vul het erfenisbedrag in – wij rekenen de vrijstelling en schijven mee.

Relatie tot overledene Ontvangen erfenis (bruto)

€

Tarieven gelden na de vrijstelling. Schijfgrens 2026: €158.669.

Resultaat

Relatie

Vrijstelling

Belastbaar deel

Erfbelasting

Netto over

Effectief tarief

Belastingvrij erven in 2026

Bij het ontvangen van een erfenis in 2025 is het essentieel om op de hoogte te zijn van de vrijstellingen en tarieven voor de erfbelasting. Afhankelijk van uw relatie tot de overledene gelden er verschillende vrijstellingsbedragen en belastingtarieven. Indien de waarde van de erfenis boven de vrijstelling uitkomt, betaalt u erfbelasting over het meerdere. De tarieven zijn afhankelijk van de relatie tot de overledene en de hoogte van de erfenis:

Waarde van de erfenis	Partner en kinderen	Kleinkinderen	Overige erfgenamen
Tot € 154.197	10%	18%	30%
Vanaf € 154.197	20%	36%	40%

Enkele voorbeelden:

Een echtgenoot ontvangt in 2025 een erfenis van € 925.035,-. Na vrijstelling blijft nog € 100.000,- over, waarover 10% belasting betaald moet worden. De te betalen belasting bedraagt dan € 10.000,-.
Een kleindochter ontvangt in 2025 een erfenis van € 126.230,-. Na vrijstelling blijft nog €100.000,- over, waarover 18% belasting betaald moet worden. De te betalen belasting bedraagt dan € 18.000,-.

Erfbelasting 2025:

De grenzen in onderstaande tabel zijn verhoogd van € 138.642,00 naar € 154.197,00 een verschil van € 14.555,00. Over dit bedrag hoeft dus minder erfbelasting afgedragen te worden.

Nabestaanden	Ontvangen erfenis	Percentage erfbelasting
Partners & kinderen	€ 0,- tot € 154,197,-	10%
	Meer dan € 154,197,-	20%
Kleinkinderen	€ 0,- tot € 154,197,-	18%
	Meer dan € 154,197,-	36%
Overige erfgenamen (broers, zussen)	€ 0,- tot € 154,197,-	30%
	Meer dan € 154,197,-	40%